خسارة أرباح الفوركس في بيان الدخل

ما المقصود ب & كوت؛ الربح / الخسارة في إكسهانج & كوت؛ على بيان الدخل؟

تم التحديث منذ أكثر من أسبوع.

السؤال المشترك الذي يأتي للمستخدمين الجدد من كاشو هو "ما هو الربح / الخسارة على حساب الصرف وكيف يمكنني التخلص منه؟"

يستخدم حساب الدخل هذا لإظهار مبلغ من المال (أو القيمة الاقتصادية فقط) بعملتك المحلية التي كنت قد اكتسبت أو فقدت نتيجة المعاملات بالعملات الأجنبية. هنا هو أبسط مثال على المكاسب التي تحققت على أسعار الصرف:

في 1 يناير، يمكنك تحويل $ 120 كاد إلى حسابك المصرفي في الولايات المتحدة كما 100 دولار أمريكي في 30 يناير، يمكنك نقل $ 100 أوسد إلى حسابك المصرفي الكندي كما 125 دولار كندي كنت قد اكتسبت $ 5 كندي بسبب عملتك "الاستثمار"، كسب الخاص بك / ستزداد خسارة الصرف بمقدار 5 دولارات خلال هذه الفترة.

إن فاتورة العملة األجنبية التي يتم إصدارها ودفعها بسعر صرف مختلف هي سيناريو مشابه جدا، باستثناء تحويل األموال النقدية لدينا مستحق يتم دفعه:

في الأول من كانون الثاني (يناير)، سترسل فاتورة إلى عميل أمريكي بمبلغ 100 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)؛ يجب أن يتم الإبلاغ عن الدخل باستخدام سعر الصرف في اليوم الذي تم فيه كسب الدخل، لذلك قمت بإدخال سعر الصرف لذلك اليوم وتقديم تقرير $ 120 كاد في الدخل في 30 يناير العميل يدفع لك $ 100 أوسد، وبعد تبادل هذا ل كاد قمت بإيداع $ 125 كاد في حسابك المصرفي الكندي. وبما أنك ربحت في الواقع 5 دولارات أكثر مما كنت قد أبلغت عنه في الأصل، فقد حصلت على ربح في إكسهانج - على الرغم من أنك لم تستثمر نقدا، فقد استثمرت على ما يبدو في مستحق بالدولار الأمريكي الذي لا يزال يتذبذب من حيث القيمة اعتمادا على سعر الصرف!

ما يحصل على العديد من الناس هو أنهم غالبا ما ترى الربح / الخسارة على التبادل المبلغ عنها في بيان الدخل قبل أن دخلت حتى الدفع. كيف يتساءلون، هل يتم احتساب الربح / الخسارة على الصرف إذا لم أدخل سعر الصرف النهائي؟

وراء الكواليس، كاشو تحتفظ بقاعدة بيانات لأسعار الصرف الحالية التي يستخدمها عند إنشاء التقارير. يجب أن تقدم الميزانية العمومية الموحدة وتقارير كشف الدخل بالعملة المحلية الخاصة بك. عند إنشاء تقرير، يتم استخدام سعر الصرف المناسب لتاريخ التقرير لتحويل أي مبالغ بالعملات الأجنبية إلى مبلغ عملتك بالعملة المحلية لذلك التاريخ.

حساب الربح / الخسارة على حساب الصرف هو حساب خاص له أرصدة بعملات متعددة يتم حساب رصيدها وفقا لمعاملات صرف العملات السابقة التي تم تنفيذها. عند إنشاء تقرير، يتم تحويل جميع أرصدة العملات الأجنبية إلى عملتك المنزلية وإضافتها إلى رصيد العملة المنزلية. فإن النتيجة ستكون الفرق في القيمة بين تلك الموجودات والمطلوبات بالعملات الأجنبية وقت تسجيلها والقيمة باستخدام أسعار الصرف وقت إعداد التقرير. يظهر هذا إما ككسب أو خسارة.

هذا يبدو معقدا جدا، ولكن من الضروري من أجل الحفاظ على اثنين من القواعد الهامة لميزانيتك العمومية:

يجب الإبلاغ عن الميزانية العمومية بالعملة المنزلية لنشاطك التجاري يجب أن يكون مجموع قيم مواد العرض مساويا لمجموع الخصوم وقيم الأسهم.

إذا لم يتم احتساب حساب الربح / الخسارة على حساب الصرف، فإن "صافي الدخل" الخاص بك لن يتقلب مع أسعار الصرف بنفس الطريقة التي تقوم بها أصولك التي تقدر قيمتها بالعملة األجنبية) مثل النقد والذمم المدينة (أو المطلوبات) الدائنون أو القروض (، وستنقل الميزانية العمومية "من الرصيد".

إذا لم تكن محاسبا قد تبدو هذه القواعد وكأنها قليلا من الألم، لأنها يمكن أن تسبب لك بعض الارتباك. ومع ذلك، عندما كنت حقا الحصول على المحاسبة أهمية هذه القواعد يصبح جدا، واضح جدا. الآن أقترح عليك أن تقبل أن هذه هي الطريقة التي يتم القيام بها وأن هناك أسبابا وجيهة لذلك.

إذا كنت قد وصلت إلى هذه النقطة وكنت لا تزال غير واضحة حقا حول الربح / الخسارة على تبادل، لا تقلق - أنت لست وحدك، وليس لديك لفهم تماما لاستخدام (أو تجاهل) ذلك .

في ما يلي بعض النصائح حول تحري الخلل في الربح / الخسارة على إكسهانج وإصلاحه الذي يظهر خارج السطر:

تأكد من إدخال الدفعات في فاتورتك؛ لقد رأيت حالات يستخدم فيها الناس النظام لتتبع الدخل والنفقات فقط، ولكن بدلا من وضع علامة على كل بند من بنود الدخل على أنه "مدفوع"، فإنهم يضعون الشروط أو تاريخ الاستحقاق ولكنهم لا يضيفون أي دفعة. وبالتالي، فإن رصيد حسابات القبض ترتفع وتصل وتؤدي إلى الكثير من الربح / الخسارة على تبادل تأكد من أنك قد أدخلت بشكل صحيح سعر الصرف لدفعتك والدخل. عند إدخال أو إضافة دفعة بشكل منفصل عن إضافة فاتورة، عليك أن تدخل سعر الصرف بشكل منفصل تحقق ما إذا كانت الأرصدة في الميزانية العمومية الخاصة بك، مثل البنك وبطاقات الائتمان والذمم المدينة والدائنين مماثلة لما لديك حقا أو مدينون. في بعض الأحيان سوف تحصل على مكاسب كبيرة / خسارة على تبادل لأنك قد نسيت لتسجيل بعض المعاملات لإزالة النقدية من الأعمال التجارية، أو لتسجيل الأوقات حيث كنت قد تبادلت مبالغ العملات الأجنبية للمبالغ المحلية. يمكن أن تكون تسوية كشف الحساب المصرفي مفيدة جدا في اكتشاف أخطاء من هذا القبيل.

معيار المحاسبة الدولي زائد.

نظرة عامة.

معيار المحاسبة الدولي رقم 21 توضح تأثيرات التغيرات في أسعار صرف العمالت األجنبية كيفية محاسبة المعامالت والعمليات بالعمالت األجنبية في البيانات المالية، وكذلك كيفية ترجمة البيانات المالية إلى عملة عرض. ويتعين على المنشأة تحديد العملة الوظيفية) لكل عملية من عملياتها إذا لزم األمر (على أساس البيئة االقتصادية األساسية التي تعمل فيها، وتسجل عموما معامالت العملة األجنبية باستخدام معدل التحويل الفوري لتلك العملة التشغيلية في تاريخ المعاملة.

أعيد إصدار معيار المحاسبة الدولي رقم 21 في ديسمبر 2003 ويسري على الفترات السنوية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2005.

تاريخ معيار المحاسبة الدولي رقم 21.

التفسيرات ذات الصلة.

تفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية 16 تحوط صافي االستثمار في عملية أجنبية تفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية 22 المعامالت بالعمالت األجنبية والنظر المسبق عملة إعداد التقارير المالية - 30 من قياس العملة إلى عملة العرض. تم استبدال سيك-30 وإدراجها في مراجعة عام 2003 من معيار المحاسبة الدولي رقم 21. سيك-19 عملة التقارير - قياس وعرض البيانات المالية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 21 ومعيار المحاسبة الدولي 29. تم استبدال سيك-19 وإدراجها في تنقيح عام 2003 للمعيار المحاسبي الدولي رقم 21. سيك-11 النقد الأجنبي - رسملة الخسائر الناجمة عن عمليات تخفيض العملة الشديدة. تم استبدال سيك-11 وإدراجها في مراجعة عام 2003 للمعيار المحاسبي الدولي رقم 21. سيك-7 مقدمة من اليورو.

التعديالت قيد النظر من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية.

ملخص معيار المحاسبة الدولي رقم 21.

الهدف من معيار المحاسبة الدولي رقم 21.

إن الهدف من معيار احملاسبة الدولي رقم 21 هو وصف كيفية إدراج معامالت العملة األجنبية والعمليات األجنبية في البيانات املالية للمنشأة وكيفية ترجمة البيانات املالية إلى عملة عرض. [إاس 21.1] المسائل الرئيسية هي سعر أو أسعار الصرف المستخدمة وكيفية الإبلاغ عن آثار التغيرات في أسعار الصرف في البيانات المالية. [معيار المحاسبة الدولي 21.2]

التعاريف الرئيسية [معيار المحاسبة الدولي 21.8]

العملة الوظيفية: عملة البيئة االقتصادية الرئيسية التي تعمل فيها المنشأة. (تم استخدام مصطلح "العملة الوظيفية" في مراجعة معيار المحاسبة الدولي رقم 21 بدلا من "عملة القياس" ولكن مع نفس المعنى أساسا).

عملة العرض: العملة التي تعرض بها البيانات المالية.

فرق الصرف: الفرق الناتج عن تحويل عدد معين من وحدات عملة واحدة إلى عملة أخرى بأسعار الصرف المختلفة.

العمليات األجنبية: شركة تابعة أو شركة زميلة أو مشروع مشترك أو فرع تقوم أنشطته في بلد أو عملة غير تلك التي تقوم بها المنشأة.

الخطوات الأساسية لترجمة مبالغ العملات الأجنبية إلى العملة الوظيفية.

تسري اخلطوات على كيان قائم بذاته، أو كيان له عمليات أجنبية) مثل أحد الوالدين مع شركات تابعة أجنبية (، أو عملية أجنبية) مثل شركة تابعة أو فرع أجنبي (.

1 - يحدد الكيان المبلغ عنه عملته الرئيسية.

2. تقوم المنشأة بترجمة جميع بنود العمالت األجنبية إلى عملة التعامل.

3 - يقدم الكيان تقريرا عن آثار هذه الترجمة وفقا للفقرات 20-37 [الإبلاغ عن المعاملات بالعملات الأجنبية بالعملة الوظيفية] و 50 [الإبلاغ عن الآثار الضريبية لفروق أسعار الصرف].

معامالت العملة األجنبية.

وينبغي تسجيل معاملة العملة الأجنبية مبدئيا بسعر الصرف في تاريخ المعاملة (يسمح باستخدام المتوسطات إذا كانت تقريبية معقولة فعليا). [إاس 21.21-22]

في تاريخ كل ميزانية عمومية لاحقة: [معيار المحاسبة الدولي 21.23]

يجب اإلبالغ عن المبالغ النقدية بالعملة األجنبية باستخدام أسعار الصرف غير النقدية المدرجة بسعر التكلفة التاريخية باستخدام سعر الصرف في تاريخ المعاملة يجب اإلبالغ عن البنود غير النقدية المدرجة بالقيمة العادلة بالمعدل الذي كان قائما عندما تم تحديد القيم العادلة.

يتم اإدراج فروق التحويل الناجتة عند تسديد البنود النقدية اأو عندما يتم حتويل البنود النقدية مبعدلت خمتلفة عن تلك التي مت حتويلها عند العرتاف بها مبدئيا اأو يف البيانات املالية السابقة يف الربح اأو اخلسارة يف الفرتة باستثناء واحد. المعيار المحاسبي الدولي رقم 21.28] هو أن فروق الصرف الناتجة عن البنود النقدية التي تشكل جزءا من صافي استثمار المنشأة المقدمة للتقارير في عملية أجنبية يتم إدراجها في البيانات المالية الموحدة التي تتضمن العملية الأجنبية في الدخل الشامل الآخر. فإنه سيتم االعتراف بها في الربح أو الخسارة عند استبعاد صافي االستثمار. [معيار المحاسبة الدولي 21.32]

وفيما يتعلق بالبند النقدي الذي يشكل جزءا من استثمار المنشأة في عملية أجنبية، فإن المعالجة المحاسبية في البيانات المالية الموحدة يجب ألا تعتمد على عملة البند النقدي. [معيار المحاسبة الدولي 21.33] أيضا، لا ينبغي أن تعتمد المحاسبة على الكيان داخل المجموعة التي تجري معاملة مع العملية الأجنبية. [إاس 21.15A] إذا تم إدراج ربح أو خسارة من بند غير نقدي في الدخل الشامل الآخر (على سبيل المثال، إعادة تقييم العقارات بموجب معيار المحاسبة الدولي 16)، فإنه يتم أيضا إدراج أي عنصر صرف أجنبي من ذلك الربح أو الخسارة في الدخل الشامل الآخر . [معيار المحاسبة الدولي 21.30]

التحويل من العملة الوظيفية إلى عملة العرض.

يتم ترجمة النتائج واملركز املالي للمنشأة التي ال تكون عملتها الرئيسية هي عملة االقتصاد املفرط في التضخم إلى عملة عرض مختلفة باستخدام اإلجراءات التالية:] معيار احملاسبة الدولي 21.39 [

يتم حتويل املوجودات واملطلوبات لكل امليزانية املقدمة) متضمنا األقسام املقارنة (بسعر اإلقفال في تاريخ امليزانية العمومية. ویشمل ذلك أي شھرة ناتجة عن اقتناء عملیة أجنبیة وأي تعدیلات للقیمة العادلة للقیم الدفتریة للموجودات والمطلوبات الناشئة عن اقتناء تلك العملیة الأجنبیة تعامل کجزء من موجودات ومطلوبات العملیة الأجنبیة [معیار المحاسبة الدولي 21.47 ]. يتم حتويل اإليرادات واملصروفات لكل بيان دخل) مبا في ذلك املقارنة (بأسعار الصرف السائدة في تواريخ املعامالت. ویتم الاعتراف بجمیع الفروقات الناتجة عن صرف العملات الأجنبیة ضمن الإیرادات الشاملة الأخرى.

وتنطبق قواعد خاصة لترجمة النتائج والمركز المالي للكيان الذي تكون العملة الرئيسية له العملة التي يقوم بها اقتصاد تضخم مفرط إلى عملة عرض مختلفة. [إاس 21.42-43]

عندما تقوم المنشأة األجنبية بتقارير عن عملة االقتصاد المفرط، يجب إعادة بيان البيانات المالية للمنشأة األجنبية كما هو مطلوب بموجب المعيار المحاسبي الدولي رقم 29 التقارير المالية في اقتصاديات التضخم المفرط، قبل ترجمتها إلى عملة التقارير. [معيار المحاسبة الدولي 21.36]

ينبغي تطبيق متطلبات المعيار المحاسبي الدولي رقم 21 فيما يتعلق بالمعاملات وترجمة البيانات المالية تطبيقا صارما في تحويل العملات الوطنية للدول الأعضاء المشاركة في الاتحاد الأوروبي إلى اليورو - ينبغي الاستمرار في ترجمة الأصول والخصوم النقدية إلى سعر الإقفال والتبادل التراكمي ينبغي أن تبقى الفروق في حقوق الملكية، وينبغي عدم إدراج الفروق الناتجة عن تحويل الخصوم المقومة بالعملات المشاركة في القيمة الدفترية للأصول ذات الصلة. [SIC-7]

التخلص من عملية أجنبية.

عند استبعاد العمليات األجنبية، يتم االعتراف بالمبلغ المتراكم لفروق التحويل المدرجة في الدخل الشامل اآلخر والمتراكم في بند منفصل لحقوق الملكية المتعلق بتلك العملية األجنبية في الربح أو الخسارة عند االعتراف باألرباح أو الخسائر الناتجة عن االستبعاد. [إاس 21.48]

الآثار الضريبية لفروق أسعار الصرف.

يجب أن يتم احتسابها باستخدام معيار المحاسبة الدولي 12 ضرائب الدخل.

إفشاء.

إن فروق أسعار الصرف المسجلة في الربح أو الخسارة) باستثناء الفروق الناتجة من األدوات المالية المقاسة بالقيمة العادلة من خالل األرباح أو الخسائر وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 39 (] معيار المحاسبة الدولي 21.52) أ ([صافي فروقات الصرف المسجلة في الدخل الشامل اآلخر والمتراكم في وعنصر منفصل في حقوق الملكية، ومطابقة لمبلغ فروق الصرف هذه في بداية ونهاية الفترة [معيار المحاسبة الدولي 21.52 (ب)] عندما تختلف عملة العرض عن العملة الوظيفية، تفصح عن هذه الحقيقة مع العملة الوظيفية و السبب في استخدام عملة عرض مختلفة [معيار المحاسبة الدولي 21.53] تغيير في العملة الوظيفية لأي من الكيانات المبلغة أو عملية أجنبية هامة وسبب ذلك [معيار المحاسبة الدولي 21.54]

عندما تعرض المنشأة بياناتها المالية بعملة مختلفة عن عملة التعامل لديها، فإنها قد تصف هذه البيانات المالية بأنها تمتثل للمعايير الدولية للتقارير المالية فقط إذا كانت تتوافق مع جميع متطلبات كل معيار مطبق) بما في ذلك معيار المحاسبة الدولي 21 (وكل تفسير ساري المفعول. [معيار المحاسبة الدولي 21.55]

ترجمة مريحة.

وفي بعض الأحيان، تعرض المنشأة بياناتها المالية أو معلوماتها المالية الأخرى بعملة تختلف عن عملتها الوظيفية أو عملة العرض الخاصة بها ببساطة عن طريق ترجمة جميع المبالغ بأسعار الصرف في نهاية الفترة. ويسمى هذا أحيانا ترجمة الراحة. إن نتيجة ترجمة الترجمة هي أن المعلومات المالية الناتجة لا تتوافق مع جميع المعايير الدولية للتقارير المالية، وخاصة معيار المحاسبة الدولي 21. في هذه الحالة، فإن الإفصاحات التالية مطلوبة: [معيار المحاسبة الدولي 21.57]

تحدد بوضوح المعلومات كمعلومات تكميلية لتمييزها عن المعلومات التي تتوافق مع المعايير الدولية للتقارير المالية الإفصاح عن العملة التي يتم عرض المعلومات الإضافية الكشف عن العملة الوظيفية للمنشأة وطريقة الترجمة المستخدمة لتحديد المعلومات التكميلية.

روابط سريعة.

أخبار ذات صلة.

یصدر الفریق المشورة بشأن التأکید علی التفسیر رقم 22.

یصدر إفرغ مشورة مسودة التصدیر حول التفسیر رقم 22.

تفسيرات جديدة حول معامالت العمالت األجنبية والنظر مقدما.

تم إصدار تقریر قرارات إنفاذ قانون إسما التاسع عشر.

إفاغ رسالة تعليق نهائي وردود الفعل على دي / 2018/2.

نعلق على مشروعي تفسير لجنة تفسير المعايير الدولية للتقارير المالية.

منشورات ذات صلة.

خطاب تعليق ديلويت على مشروع تفسير لجنة تفسيرات المعايير الدولية للتقارير المالية 2018/2 - معامالت العملة األجنبية والنظر مقدما.

خطاب تعليق ديلويت حول قرار جدول الأعمال المؤقت بشأن معيار المحاسبة الدولي رقم 21 - قيود الصرف الأجنبي والتضخم.

ديلويت التعليم الإلكتروني - معيار المحاسبة الدولي 21.

التفسيرات ذات الصلة.

تفسري جلنة تفسريات املعايري الدولية للتقارير املالية رقم 16 - حتوط سايف الستثمار يف عملية خارجية.

تفسري جلنة تفسريات املعايري الدولية للتقارير املالية رقم 22 - معامالت العملة الأجنبية والعتبار املقدم.

سيك-7 - مقدمة من اليورو.

سيك-11 - النقد الأجنبي - رسملة الخسائر الناتجة عن التقلبات الشديدة في العملة.

سيك-19 - عملة التقارير - قياس وعرض البيانات المالية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي رقم 21 ومعيار المحاسبة الدولي رقم 29.

مشاريع ذات صلة.

ترجمة العملات الأجنبية.

معيار المحاسبة الدولي رقم 21 - معامالت العمالت األجنبية والنظر مقدما.

معيار المحاسبة الدولي رقم 21 - تحوط صافي استثمار.

المواد الموجودة على هذا الموقع هي © 2017 ديلوات غلوبال سيرفيسز ليميتد، أو شركة عضو في ديلوات توش توهماتسو المحدودة، أو إحدى الكيانات ذات الصلة. انظر القانونية لمزيد من حقوق الطبع والنشر والمعلومات القانونية الأخرى.

تشير ديلويت إلى واحدة أو أكثر من شركة ديلويت توش توهماتسو المحدودة، وهي شركة خاصة في المملكة المتحدة مقيدة بالضمان (دتل) وشبكتها من الشركات الأعضاء والكيانات المرتبطة بها. دتل ولكل من الشركات الأعضاء فيها هي كيانات مستقلة قانونيا ومستقلة. دتل (المشار إليها أيضا باسم "ديلويت العالمية") لا توفر الخدمات للعملاء. يرجى مراجعة ديلويت / عن وصف أكثر تفصيلا من دتل والشركات الأعضاء فيها.

قائمة تصحيح الواصلة.

هذه الكلمات بمثابة استثناءات. مرة واحدة دخلت، يتم فقط الواصلة عند نقاط الواصلة المحددة. يجب أن تكون كل كلمة على سطر منفصل.

محاسبة معاملات العملات الأجنبية.

إذا كان عملك يطرح الفواتير أو يجعل عمليات الشراء بعملة أجنبية، سوف الموجة تلقائيا تتبع كيفية تحويل هذه القيم إلى العملة الخاصة بك 'الوطن' للحفاظ على مسك الدفاتر دقيقة.

إذا كنت ترغب في فهم ما الموجة تقوم به وراء الكواليس، ثم نشمر الأكمام الخاصة بك ونحن الغوص في كل ما تريد أن تعرفه عن مسك الدفاتر العملات الأجنبية ولكن كانوا يخشون أن نسأل!

لا يهمني كيف يعمل هذا ولكن نريد فقط خطوات مسك الدفاتر؟ القفز إلى مسك الدفاتر المعاملات بالعملة الأجنبية في موجة.

مكاسب وخسائر صرف العمالت األجنبية على المعامالت.

قبل أن ندخل في التفاصيل، قد تتساءل "لماذا هذا شيء؟" دعونا نتعامل مع ذلك أولا!

وتستخدم الموجة طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق، مما يعني أن الإيرادات والنفقات تتحقق عند تكبدها؛ وليس عندما يتغير المال اليدين. إن استخدام طريقة الاستحقاق يمنحك الصورة الأكثر دقة لكيفية أداء نشاطك التجاري، ولكنه يفتح سؤالا: ماذا لو كان النقد الذي أتلقاه مقابل فاتورة يختلف عن الدخل الذي أقرته أصلا؟ قد يحدث هذا لأنك تعاني من ديون سيئة أو - كما نأخذ في الاعتبار الآن - لأنك يتم تحرير فاتورة بعملة أجنبية، وتغيرت قيمة تلك العملة بعملتك المنزلية بين تاريخ إنشاء فاتورتك وعند تلقي الدفع.

وفي ما يلي مثال نأمل أن يكون هذا أكثر وضوحا:

أول عملية بيع لك إلى شركة غالاكتيك تورس (مارس) Inc.

في أواخر العام الماضي، فازت العقد الأول مع المجرة جولات (المريخ) شركة، لكتابة دليل السفر إلى الولايات المتحدة للزوار من المريخ. (مبروك!) لقد وافقت على رسم ثابت بعملة المريخ - بار المريخ.

لقد أكملت العمل بحلول نهاية شباط / فبراير، وفي 1 آذار / مارس، فواتير العميل الخاص بك الرسم المتفق عليه من 10،000 البارات. عملة المحاسبة الأساسية هي الدولار الأمريكي، وفي ذلك التاريخ كان كل دولار أمريكي يستحق بالضبط 2 المريخ الحانات. (أو، لطريقة أخرى، كان كل شريط المريخ 0.50c $.)

لقد فوترت عميلك باستخدام ويف، الذي سجل المعاملة بالدولار الأمريكي كما يلي:

تسجل الموجة قيمة المعاملة في عملة المحاسبة الأساسية: أوس $!

تحولت المجرة جولات (المريخ) شركة لتكون عميل جيد، ودفع فاتورتهم بدقة على 30 يوما المتفق عليها. وحتى أفضل: عندما دفعوا، كان بار المريخ قد تعزز مقابل الدولار الأمريكي. في حين أنه عندما قمت برفع الفاتورة الخاصة بك ميغابايت 10،000 تحويلها إلى 5000 دولار أمريكي، كان الآن يستحق 50000 دولار أمريكي. (مب 1 = 0.55 دولار أمريكي أو 1 دولار أمريكي = 1.82 ميغا بايت)

أنت مصرفي 5،500 $ في حسابك التحقق، وهرعت إلى المنزل لتحديث المحاسبة الخاصة بك في الموجة. (كنت حريصة، ونحن نحب ذلك!) دعونا نفعل ذلك.

ولكن "شنق!"، كما تقول. "كان رصيد مدينتي للحسابات 5000 دولار فقط - كيف يمكننا أن نقيده 500 5 دولار؟ هذا لا معنى له! "

أنت على حق - لا. لقد تلقيت 500 دولار أمريكي أكثر مما كنت تتوقع، لذلك نحن بحاجة لتسجيل ذلك بطريقة أو بأخرى. انها المال الخاص بك - يمكنك الاحتفاظ بها أو قضاء ذلك كما يحلو لك في عملك، لذلك ربما انها الدخل؟ ربما كان ينبغي لنا أن تسجل الحصول على أموال مثل هذا:

هذا أفضل، لكنه لا يزال غير مثالي. يجب على نظام المحاسبة الخاص بك لا اقول لكم فقط ما لديك، ما مدين لك، وما هو مستحق لك. فإنه ينبغي أيضا أن تساعدك على تحليل وفهم ما حدث في عملك. لم تقم بعمل مبلغ إضافي قدره 500 دولار من المبيعات، لذا سيكون مربكا لتسجيل المعاملات بهذه الطريقة. ما حدث هو أنك فعلت 5000 $ قيمة العمل؛ كنت التعاقد وفواتير هذا في الحانات المريخ. وعندما كنت قد حصلت على دفع لك حظا بها وسجل إضافي 500 $ على حركة العملة.

وبالنظر إلى ما حدث فعلا، فهذا ما يجب أن تظهره حساباتك. لذلك دعونا الجمع بين جميع الخطوات ونرى كل شيء معا:

هذه المرة نحن حقا جيدة. أرصدة مسك الدفاتر لدينا، ويصور بدقة ما حدث. لدينا رصيد صفر في حسابات القبض؛ ونحن نعترف بالدخل الإضافي الناتج عن الحركة المواتية في بار المريخ، ولكننا لا نخلط بينه وبين إيرادات المبيعات.

كما ذكر سابقا، عند إجراء المعاملات في العملات الأجنبية، موجة يفعل الكثير من رفع الثقيلة بالنسبة لك. في الواقع، في المثال المذكور أعلاه، إذا ذهبت ونظرت إلى بيان الدخل والميزانية في الموجة في 31 مارس، كنت قد رأيت انتهت الموجة إلى حد كبير مثلنا في مثالنا: $ 5،000 المبيعات؛ 500 $ ربح من النقد الأجنبي، 5،500 دولار في البنك، ولا يوجد رصيد مستحق في ذمم مدينة. الامور جيدة!

ولكن هنا سؤال: ماذا ستظهر الموجة في 30 مارس، 1 ثانية قبل أن تدفع؟

المكاسب والخسائر غير المحققة من العمالت األجنبية.

إذا كنا نفكر في هذا لفترة من الوقت، فمن الواضح جدا أنه في لحظة قبل تلقينا الدفع (على افتراض أننا نقرأ الأخبار المالية المجرة من وقت لآخر) كان لدينا فكرة جيدة أننا كنا على فاتورة بار المريخ لدينا . في الواقع، مع العلم أنه عندما تم استلام الدفع، أدركنا ربحا قدره 500 دولار أمريكي، يبدو منطقيا جدا أن 1 ثانية قبل ذلك، كان لدينا مكاسب غير محققة من 500 دولار أمريكي.

هذا إلى حد كبير كيف المحاسبين التفكير في مكاسب الصرف الأجنبي (والخسائر) قبل أن تتلقى فعلا الدفع. دعونا نعود نظرة على المجرة لدينا جولات (المريخ) شركة سبيل المثال بعض أكثر من ذلك.

المجرة جولات (المريخ) المؤتمر الوطني العراقي، قبل أن حصلنا على دفع.

في المرة الأخيرة نظرنا في المعاملات جولات المجرة لدينا، انتهى بنا مع هذا ملخص جيد جدا لما حدث:

فكيف سيبدو هذا هو الثاني فقط قبل أن نتلقى الدفع، مع العلم أنه بدلا من المكاسب المحققة، لدينا في الواقع مكاسب غير محققة؟

"هذا سيكون المشي في الحديقة!"، أسمعك تقول. "نحن مجرد مبادلة المكاسب المحققة من النقد الأجنبي للحصول على مكاسب غير محققة، وبالطبع نحن لم تدفع بعد، لذلك البنك و حسابات القبض على المعاملات في 30 تختفي".

ولكن الآن إدخالاتنا هي من التوازن. أين هو موازنة البند 500 $ مكاسب غير محققة؟ اللغز!

حسنا، في الواقع هذا من السهل جدا لمعرفة، بعد نفس النوع من المبادئ التي تنطبق على الإيرادات فاتورة. عندما تقوم بإرسال فاتورة للعميل، فإنك لا تعرف على وجه التحديد أنك ستحصل على أموال. تسجل الموجة قيمة الفاتورة كمبيعات، والأموال التي ستحصل عليها من عميلك (ولكن قد لا تكون) كحسابات مستحقة القبض. قبل ثانية واحدة كنت قد حصلت على دفع، كنت لا تعرف على وجه اليقين أن المجرة جولات كانت تسير على الدفع. كنت لا تزال تنتظر على حساب القبض. وكنت لا تعرف على وجه اليقين أن كنت تسير لجعل كسب العملة الخاصة بك. لا يمكن إلا أن المجرة جولات قد فشلت في الدفع. شريط المريخ يمكن أن انهارت مقابل الدولار الأمريكي فقط تلك الثانية قبل أن يدفع لك!

عندما كنت تتوقع المال من العملاء، ولكن لم تحصل بعد على النقد في البنك، وهذا هو حسابات القبض. لذلك يبدو منطقيا أنه إذا كنت تتوقع كسبا من النقد الأجنبي على تلك الأموال، ولكنها ليست بعد في البنك، فإن ذلك سيكون أيضا حسابات القبض، أو على الأقل شيء مماثل، ولكن ليس بالضبط نفس، حسابات القبض.

جيد بما فيه الكفاية. دعونا نذهب مع ذلك للحظة:

ولكن على محمل الجد، "شيء مماثل، ولكن ليس بالضبط نفس، حسابات القبض"؟! هذا بالكاد لفات قبالة اللسان، وانها ليست أفضل وصف للأصل نحن ننتظر على تتحول إلى نقدية. هذا الأصل هو ببساطة مكاسب غير محققة من الصرف، فلماذا لا دعونا ندعو ذلك؟

وهذا هو سيداتي وسادتي، لماذا ترى مكاسب غير محققة من (الأجنبية) تبادل على كل من بيان الدخل الخاص بك وميزانيتك العمومية. وهما حسابان مختلفان مع نفس الاسم تقريبا تقريبا!

عندما ترى أرباحا غير محققة من العمالت األجنبية في بيان الدخل الخاص بك، فإن حساب الدخل المكتسب غير محقق. عندما ترى الربح غير المحقق من الصرف في ميزانيتك العمومية هو حساب الأرباح غير المحققة للأصول.

خسائر صرف العملات، والأرباح / الخسائر على فواتير العمل نفسه تماما!

ركزت المناقشة أعلاه على مكاسب صرف العملات على فاتورة أصدرتها. إن التعامل مع خسائر العملات، والأرباح والخسائر على الفواتير، متشابهة جدا:

يتم تسجيل الخسائر المحققة من الصرف كمصروف، ويتم إدراجه كخسارة في صرف العمالت األجنبية *. يتم اإدراج اخلسارة غري املحققة من السرف كخسائر غري حمققة من العمالت الأجنبية) حساب الدخل (، وتوازنها اخلسارة غري املحققة من السرف) حساب املطلوبات (. يتم التعامل مع أرباح وخسائر الصرف على الفواتير بين تاريخ فاتورة البائع وتاريخ إجراء الدفع لنفس حسابات الربح / الخسارة.

* ملاحظة: حساب التوازن إلى مكاسب محققة أو خسائر محققة من الصرف الأجنبي هو دائما حساب الدفع. لقد أدركت الربح أو الخسارة في البنك الذي تتعامل معه!

مسك الدفاتر العملات الأجنبية المعاملات في الموجة.

تستخدم الموجة أسعار الصرف اليومية في منتصف السوق لتتبع وتقرير المكاسب والخسائر غير المحققة بالعملات الأجنبية على أساس يومي. هذه قد لا تكون بالضبط المبلغ الذي سوف تحصل إذا حاولت تبادل المال في البنك، ولكن هذا لا يهم حقا: القيم قريبة بما فيه الكفاية، وأنها سوف تكون مختلفة غدا!

عندما تكون مسائل سعر الصرف هي عندما يتم تبادل العملة فعليا: عند تحقيق مكاسبك أو خسارتك. وأنت تقول موجة هذه الأرقام.

صرف العملات عند إنشاء فاتورة العملات الأجنبية.

عند إنشاء فاتورة بعملة أجنبية، لا يتحرك المال الفعلي. موجة بحساب سعر الصرف بالنسبة لك. لا يوجد شيء بالنسبة لك أن تفعل!

مثال: فواتير شركة الولايات المتحدة بالدولار الكندي.

تحويل العملات عند تسجيل دفعة على فاتورة العملة الأجنبية.

عند تسجيل الدفع إلى البنك عملة منزلك، وهناك حركة فعلية من المال. أي فرق بين المبلغ المحسوب عند إنشاء الفاتورة والمبلغ الفعلي الذي تقوم به البنك سيكون مكاسبك المحققة من صرف العملات الأجنبية (أو الخسارة).

عند إضافة تفاصيل دفعة الفاتورة في الموجة، في اللحظة التي تحدد فيها حساب الدفع الذي هو عملة مختلفة بعملة الفاتورة، ستعرض الموجة سعر الصرف اليوم، والمبلغ الذي تم تحويله.

يمكنك، ويجب عليك، تغيير سعر الصرف بحيث يتطابق المبلغ المحول مع ما تم استلامه فعليا في المصرف الذي تتعامل معه.

مثال: استلام 6،423.10 دولارا أمريكيا لتسوية الفاتورة بمبلغ 8،550 دولار أمريكي.

كيفية حساب سعر الصرف الفعلي الذي تم تحقيقه.

موجة تمكنك من إدخال سعر الصرف الفعلي الذي حققته، ولكن كنت لا تعرف ذلك. أنت تعرف هذا المبلغ من المال الذي تلقيته في البنك. للحصول على سعر الصرف الذي قمت به، تقسيم القيمة التي تراها تصل إلى البنك لدينا من مبلغ الفاتورة بالعملة الأجنبية. أدخل هذا الرقم في مربع سعر الصرف، وتحقق من أن مربع المبلغ المحول يعرض القيمة التي تتوقعها.

أسئلة وأجوبة العملات الأجنبية.

موافق - الأسئلة المتداولة مبالغ فيها. ولكن من الواضح أنك واحدة من القلة المحترمة الذين يريدون حقا أن يفهموا حساباتهم، لذلك هنا بعض من الأسئلة الأكثر شيوعا وأيضا أكثر انخراطا نحصل على الموجة دعم هق.

أنا لا إصدار الفواتير أو الحصول على فواتير بالعملة الأجنبية، ولكن لدي مجموعة من إيصالات العملة الأجنبية للنفقات دفعت. كيف يمكنني حجز هذه؟

أخبار جيدة! إذا كنت لا تصدر فواتير العملات الأجنبية للبيع على الائتمان، أو الحصول على فواتير العملات الأجنبية التي تدفع لاحقا (وليس لديك أي حسابات مصرفية بالعملة الأجنبية)، وهناك حقا لا حاجة للقلق نفسك مع مسك الدفاتر العملات الأجنبية! كل شيء كنت قد قرأت في هذه الصفحة ينطبق حقا فقط عندما يكون هناك فجوة في الوقت بين عندما كنت تعرف بيع أو شراء في المحاسبة الخاصة بك، وعندما يتغير المال الفعلي اليدين.

إذا كان لديك محفظة أو محفظة كاملة من الإيصالات التي دفعتها في رحلة عمل أجنبية، أو بعض التهمة الأجنبية العادية التي تهبط عليك بطاقة الائتمان كل شهر، ببساطة تسجيل كمصروف ما يعادل بالعملة الخاصة بك. إذا تمت ترجمة عملية الشراء إلى 82.15 دولار أمريكي في كشف حساب بطاقتك الائتمانية، سجل 82.15 دولارا أمريكيا (أو ما يعادلها بالعملة المحلية)!

هل يمكنني تغيير أسعار الصرف التي تحسب الموجة؟

يستخدم الموجة تغذية محدثة يوميا لأسعار الصرف في منتصف السوق لحساب ما يعادلها في بلدك من أي فواتير أو فواتير أو ودائع مصرفية أجنبية تقوم بإنشائها، وتتبع الأرباح والخسائر غير المحققة من هذه النقطة. لم تكن قادرا على تغيير سعر الصرف هذا، ولكن أيضا هناك حقا لا حاجة، لأن المكاسب والخسائر غير المحققة الخاصة بك هي فقط من أي وقت مضى "تركاتهم" حتى تتحقق.

ولكن كلما كان هناك تبادل فعلي للأموال بين الحسابات بعملات مختلفة، أو لتسوية فاتورة أو فاتورة بعملة أجنبية، فإنك تكون قادرا على إدخال سعر الصرف الفعلي الذي تحقق.

أين أرى مكاسب وخسائر العملة الأجنبية على الحساب المصرفي بالعملة الأجنبية؟

موجة تلقائيا بحساب المكاسب والخسائر غير المحققة والمحققة الناشئة عن معاملات العملات الأجنبية. المكاسب والخسائر في العملات الأجنبية تحتاج الحسابات المصرفية إلى تتبعها بشكل منفصل عن طريق إنشاء واحد أو أكثر من معاملات اليومية، على النحو المفصل في هذه المقالة المنفصلة.

وجه الفتاة! يبدو أن المقصود من هذا المحتوى لإصدار مختلف من تطبيق المحاسبة لدينا. ارجع إلى الصفحة الرئيسية لمركز المساعدة للبحث عن موضوع آخر أو اطلع على المقالات ذات الصلة على اليسار.

منتدى الأسئلة والأجوبة.

هل ينبغي أن تنخفض أرباح أو خسائر العملة غير المحققة إلى صافي الدخل أو حساب حقوق الملكية؟

إنني أشعر بالخلط حول متى يجب أن تذهب الأرباح أو الخسائر غير المحققة في العملة إلى حساب بل أو حساب أوسي. على سبيل المثال، لديك معدل في تاريخ المعاملة وإذا لم يتم تسوية الصفقة في نهاية الشهر، سيكون لديك لتسجيل أرباح أو خسائر العملة غير المحققة للفرق معدل. هل عادة ما تذهب إلى بل أو حساب الأسهم؟ شكر!

الشركة: مسرع النمو.

الطريقة التي تصف بها العملية (التي تبدو صحيحة تماما)، والجواب هو نعم، وإرساله إلى أوسي (الأسهم) ولا تسوية من خلال P & أمبير حتى يتم مسح الصفقة. من الناحية الفنية هذا هو السليم *، والأهم من ذلك إذا كان يطابق العملية الخاصة بك ثم قد يكون من الأسهل بكثير للحفاظ على. من الناحية النظرية، إذا قمت بإزالتها مباشرة من خلال P & أمب؛ L، التي من المحتمل أن تكون كوشير (على سبيل المثال، لماذا التدقيق تبدو في المعاملات ما بعد نهاية الشهر)، وسوف تكون لا تزال ضمن روح القاعدة.

* قد يكون من المهم ما إذا كنت تعمل على المحاسبة الاستحقاق أو المحاسبة النقدية. على أساس نقدي، نعم إلى أوسي، لأن النقد لم يصل. أساس الاستحقاق، كل شيء قد حدث بالفعل وأنت تعرف المبلغ، لذلك نعم ل P & أمب؛ L.

على افتراض أن التفاضلية هي دي مينيموس، كنت مجرد التمسك مع ما يعمل للعملية الخاصة بك. إذا لم يكن كذلك، ثم أود أن تحقق مع الضرائب الخاصة بك * و * الناس التدقيق الخاص بك لمعرفة كيف يعمل الزناد في وضعك (قد تختلف بين البلدين).

الشركة: مسرع النمو.

انظر أدناه للتصحيح؛ يتم التقاط هذا تحت 830.

الشركة: إنتاكت كوربوراتيون.

أفترض أنك تشير إلى أر / أب التوازن. هذه بنود نقدية ويتعين إعادة قياسها في نهاية الشهر مع إدراج الربح / الخسارة ضمن بيان الدخل كإيرادات أخرى.

يتم تغطية هذا بموجب أسك 830، راجع هذا الدليل الجميل من إي شرح التدوين (انظر القسم 3.3): goo. gl/BR0vKR.

الشركة: مسرع النمو.

شركة: تحوط التعقب، ليك.

الجواب هو P & أمب؛ L في معظم الحالات. التوجيهات المحاسبية الموجودة في أسك 830 تتطلب منك تسجيل معاملة بمعدل الحالي. ثم يتطلب عند كل نهاية فترة مراجعة جميع الأصول / الخصوم النقدية (أر / أب / النقدية / معظم حسابات إنتيركو / الخ) وضبط قيمتها إلى المعدل الحالي. ويقابل هذا التعديل على حساب الأصول أو الخصوم بند P & أمب؛ L.

الاستثناء الوحيد هو حساب مشترك بين الشركات ذات طبيعة استثمارية طويلة الأجل لا تتوقع دفعها مرة أخرى في المستقبل المنظور. يمكن أن ينقسم هذا التعويض إلى الدخل الشامل اآلخر في ما يشار إليه عموما باسم حساب الترجمة التراكمي مع التغيرات في الربح / الخسارة التشغيلية الوظيفية األجنبية التي تم إنشاؤها في عملية التوحيد.

شكرا لكم جميعا على الرد.

الحصول على عضوية مجانية.

تبادل الأعمال.

يمكنك تصفح بوسينيس إكسهانج للعثور على المعلومات والموارد ومراجعة النظراء لمساعدتك في تحديد الحل المناسب لنشاطك التجاري.

منتدى الأسئلة والأجوبة.

المحاسبة لخسارة العملات الأجنبية.

هل أحتاج إلى إضافة الخسارة في ترجمة قرض بالعملات الأجنبية في تاريخ الميزانية العمومية إلى الربح بعد الضرائب في بيان التدفق النقدي.

قد يجيب هذا على سؤالك. من الاتحاد الأوروبي إاس 7.

"28 إن الأرباح والخسائر غير المحققة الناتجة عن التغيرات في أسعار صرف العملات الأجنبية ليست تدفقات نقدية، غير أن أثر التغيرات في أسعار الصرف على النقد وما في حكمه المحتفظ به أو المستحق بعملة أجنبية يدرج في بيان التدفقات النقدية من أجل يتم تسوية هذا النقد بشكل منفصل عن التدفقات النقدية من أنشطة التشغيل واالستثمار والتمويل، ويتضمن الفروقات إن وجدت، التي تم تسجيلها في تاريخ هذه الفترة. . "

في القراءة الأخيرة للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية / مبادئ المحاسبة المقبولة عموما لإعداد بيان التدفقات النقدية، تعديلات الترجمة هي بنود غير نقدية تضاف / تطرح من صافي الدخل. بند البند الهش كما الاستهلاك.

إنني أفهم أن أي أرباح أو خسائر فكس غير محققة ناتجة عن ترجمة الموجودات / المطلوبات النقدية التي ليست بالعملة الوظيفية تؤثر على بيان الدخل وبالتالي يجب إضافتها مرة أخرى في بيان التدفق النقدي. على سبيل المثال إذا كانت الشركة التي لها الدولار الأمريكي كعملة وظيفية لديها أر، أب الخ باليورو (جنبا إلى جنب مع أوسد أب أو أر) ثم أي إعادة في نهاية فترة اليورو أر و أب من شأنه أن يؤدي إلى المكاسب / الخسائر التي تؤثر على الدخل بيان. ثم يتم إضافتها مرة أخرى في التدفق النقدي لأنها غير نقدية في الطبيعة.

شركة: تحوط التعقب، ليك.

لا یتم تسویة القروض بین الشرکات بشکل عام، لذا إذا کنت تقوم بإعادة قیاس القرض بموجب ASC830 وھو ما یؤثر علی P & L فإنھ سیکون بند غیر نقدي یمکنك تناولھ في بیانات التدفقات النقدیة غیر المباشرة. ويختلف هذا عن تأثير النقد الأجنبي على النقد الذي يتم الإبلاغ عنه بشكل منفصل في بيان التدفقات النقدية. إنه سؤال كبير لأن الكثير من الناس يعاملون هذا بشكل غير صحيح، إما أن يفشلوا جميعا في التعرف على الطبيعة غير النقدية للمعاملات بين الشركات (قروض أو قصيرة الأجل) أو تصنيف الربح أو الخسارة كأثر العملات الأجنبية على النقد.

ضع في اعتبارك كيفية تحديد التغيير الذي طرأ على رأس المال العامل كما قد يكون لديك بالفعل تأثير الفوركس الذي تم التقاطه ضمن. في هذه الحالة، سوف تكون "مضاعفة" إذا كنت ستعدل صافي الدخل للبنود غير النقدية أيضا.

كانت منذ لحظة لقد قرأت التوجيه ولكن أعتقد هيلين هو الصحيح. وأتساءل عن التساؤل عن السبب في أن أي حساب محاسبي يتطلب الاعتراف بخسارة على قرض لنفسه (أي الشركات المشتركة)، ولكن تأثير العملات الأجنبية يذهب إلى P & أمب؛ L وهو بطبيعته أصلا أحد البنود غير النقدية في الصندوق.

الحصول على عضوية مجانية.

تبادل الأعمال.

يمكنك تصفح بوسينيس إكسهانج للعثور على المعلومات والموارد ومراجعة النظراء لمساعدتك في تحديد الحل المناسب لنشاطك التجاري.